Виды и ставки большинства налогов, действующих на Кипре

Налоги Кипра
Виды и ставки большинства налогов, действующих на Кипре

 

Income Tax (IT) иCorporation tax (CT) – налоги на прибыль:
  • IT – налог на доходы для физических лиц, увеличен до 35%  с ежегодного дохода, превышающего 60 тысяч евро.
  • CT – 10 % корпоративный налог на общую прибыль компаний-резидентов. Для нерезидентов, облагается только прибыль, полученная на Кипре.
 

Полностью не подлежат обложению корпоративным  налогом следующие доходы:
  • Прибыль, которая получена от операций с ценными бумагами;
  • Получение дивидендов;
  • Доходы, полученные от работы зарубежного представительства;
  • Доходы от занятия судоходным бизнесом
 

Существует ряд доходов с частичным освобождением и большой перечень расходов, которые уменьшают прибыль, подлежащую налогообложению этим видом налога.

 

 

ValueAddedTax(VAT) – НДС, налог на добавленную стоимость

 

Этим видом налога облагаются практически все операции по закупке товара и оказанию услуг на территории Республики Кипр и, естественно импортные операции при поставке продукции в страну.

 

В данный момент действуют четыре ставки НДС:
  • Стандарт – 17% (с 1.03.2012 года вместо 15%);
  • Уменьшенная – 8% (без изменений);
  • Уменьшенная – 5% (без изменений);
  • Нулевая – 0% .
 

 

CapitalGainsTax(CGT) – налоги на доход от роста стоимости капитала

 

Рассчитывается по ставке 20%, при продаже недвижимости, которая находится на территории Республики Кипр. Облагаются также доходы от продажи акций компаний, которые владеют подобной собственностью. Исключение составляет случай, если акции таких компаний занесены в листинг одной из всемирно признаваемых бирж ценных бумаг. Объект налогообложения – доход, полученный при продаже собственности, за вычетом расходов на приобретение с учетом инфляции, а также различных капиталовложений в это имущество. При продаже недвижимости, которая находится за пределами Кипра, а также акции компаний, собственника такого имущества, этот налог не насчитывается.

 

 

Special Defence Contribution (SDC) – налог оборону

 

Налог на нужды обороны уплачивается компаниями, которые являются налоговыми резидентами, а предприятия-нерезиденты освобождаются от данного налога. Объект налогообложения – проценты, дивиденды и доход от ренты. Ставки налога на нужды обороны в течение 2013 г вырастут с 17% до 20%, но с начала января следующего, 2014 года, размер ставки  будет опять уменьшен до 17%. Данный налог оплачивается, если дивиденды получает компания – резидент Республики Кипр. Отдельные статьи законодательства по этому вопросу не будут применены в случае, если акционерами компании являются нерезиденты Кипра.

 

ImmovablePropertyTax(IPT) – налоги на недвижимость

 

Рассчитывается на основании рыночной цены недвижимого имущества, которое расположено на территории страны, по состоянию на 1 января каждого года, и уплачивается собственником недвижимости не позже 30 сентября текущего года. В зависимости от оценочной стоимости имущества, применяется следующая ставка налога IPT как для физического, так и юридического лица:
  • до 170 860 евро – 0%;
  • от 170 860 до 427 150 евро – 2,5%;
  • от 427 150 до 854 301 евро – 3,5%;
  • более 854 301 евро – 4%.
 

 

Social Insurance Contribution (SIC) – налог социального страхования

 

Ставка налога на социальное страхование рабочих и служащих оплачивается одинаково – по 6,3%, как наемными сотрудниками, так и работодателями, которые трудятся и проживают в Республике Кипр.

 

Новый налог на Кипре

 

Система налогообложения страны пополнилась новой пошлиной в размере 350 евро, которую должны оплачивать все компании Кипра. Данный вид налога обязаны платить за год, прошедший после регистрации. Оплата должна осуществляться до 1 июля каждого года. За просрочку платежа применяется ряд штрафных санкций, а в случае неоплаты за 5 месяцев, предприятие вычеркивается из реестра. В течение двух последующих лет есть возможность восстановления фирмы, при уплате 500 евро штрафа за каждый год. При более позднем восстановлении компании сумма штрафа достигнет 750 евро.

На сегодня от данной пошлины освобождаются:
  • спящие компании (Dormant companies);
  • Предприятия, которые не имеют активов (Companies that do not own any assets).
 

Кроме этого, гражданами и предприятиями Республики Кипр оплачивается еще ряд таких налогов, как:
  • Stamp Duty (SD) – гербовые сборы;
  • Motor Vehicle Taxes (MVT) – налог на автотранспорт;
  • Social Cohesion Fund Contribution (SCFC) – взносы в соцфонд единства;
  • Import and Excise Duties (IED) — таможенный сбор и прочее.
 

 Договор о двойном налогообложении

 

С целью не допустить двойное налогообложение, был заключен ряд договоров между различными странами. Это урегулирует ситуацию, когда некоторым лицам приходится оплачивать налог на прибыль в стране, где она получена, а потом в стране, резидентами и налогоплательщиками, которой эти лица являются.

Правительство Республики Кипр заключило более 40 Договоров с целью недопущения подобного налогообложения. Причем, особенно важно то, что у этих договоров есть преимущество перед национальными законами. В отдельных случаях Договора действуют номинально, так как внутренние законы другой страны являются более благоприятными для налогоплательщиков.

 

Стандартная форма подобного договора регулирует следующие налоговые отчисления:
  • налоги на прибыль, получаемую резидентами одного государства на территории другого;
  • налоги на дивиденды, которые возникли в одном государстве, в пользу резидентов другого;
  • налоги на проценты, возникшие в одном государстве, в пользу резидентов другого;
  • налоги на лицензионное вознаграждение (роялти), возникшие в одном государстве, в пользу резидентов другого.
Целый ряд антикризисных мер, которые предпринимаются правительством с целью спасения страны, приводит к увеличению ряда налогов и объясняет попытку налогообложения депозитов частных и юридических лиц. Но даже в подобной ситуации Республика Кипр, по-прежнему остается государством, с низкими и довольно привлекательными налогами.

0 комментариев

Только зарегистрированные
и/или
пользователи могут оставлять комментарии.